●税博士

　　如果你的企业对税务登记有疑问，如果你想了解发票的使用范围，如果你对纳税申报中应报送的资料不明确，如果你有地税方面的疑问，欢迎给《地税在线·税博士》来信，我们将竭诚为你服务，尽快给予解答并在报上刊登。来信请寄：杭州市体育场路178号《今日早报》经济·地税版，邮编310039；你也可以发送电子邮件给我们，邮箱地址：money@zjnews.com.cn

　　

　　问：通信公司推出一项预缴话费送话费活动，但开出的是自制收款收据，这是否可行？

　　答：此项业务的性质是以预缴话费为条件，额外赠送通讯服务。通信公司只就预收话费开具统一发票即可，对额外赠送的通讯服务，并未实际取得收入，财务上也未形成现金流入，不需开具统一发票或统一收据。

　　

　　问：企业发给职工200元劳保费，是否计入工资里缴纳个人所得税？

　　答：应并入发放当月的工资、薪金收入按规定计算缴纳个人所得税。

　　

　　问：企业发给职工的医疗补贴，是否要缴纳个人所得税？

　　答：个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的医疗保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。个人领取原提存的医疗保险金时，免予征收个人所得税。

　　企业发给职工的医疗补贴应并入发放当月的工资、薪金收入按规定计算缴纳个人所得税。

　　

　　问：有线电视的安装费应按哪种税目缴纳营业税？

　　答：有线电视的安装费应按“建筑业”税目征收营业税。

　　

　　问：盈利的有限公司的自然人股东以其出资额转让其拥有的股份，转让过程中未取得股权转让收益，是否需要缴纳个人所得税？

　　答：个人转让股权没有转让所得的，不用缴纳个人所得税。

　　

　　问：提供总包合同、分包合同、完税证明，分包方是否可带相关资料到税务部门开免税建筑业发票？

　　答：总包方按规定代扣代缴税款后，分包方可携带代扣税凭证及相关合同到税务部门开具建筑业发票，税务机关不再对分包方征收营业税。

　　

　　问：施工单位已在异地税务部门按工程价款的0.3%缴纳个人所得税，那么施工人员是否还需要在机构所在地税务机关再次缴纳个人所得税？

　　答：到外地从事建筑安装工程作业的建筑安装企业，已在异地扣缴个人所得税（不管采取何种计算方法）的，机构所在地主管税务机关不得再对其异地从事建筑安装业务而取得收入的人员，实行查账或其他方式征收个人所得税。但对不直接在异地从事建筑安装业务而取得收入的企业管理、工程技术等人员，机构所在地主管税务机关应据实征收其个人所得税。

　　

　　问：公司为员工交纳了商业保险，请问该笔保险费用能否在公司所得税前列支？

　　答：根据《企业所得税税前扣除办法》第50条规定，纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，不得扣除。

　　根据国税发〔2003〕45号和浙地税函〔2004〕34号规定，企业为全体雇员在商业保险公司办理的补充养老保险、补充医疗保险支出，若同时满足以下三个条件，其在基本养老保险、基本医疗保险的缴费基数的5%和4%以内部分允许税前扣除：（1）企业必须足额缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费；（2）企业办理的补充养老保险和补充医疗保险的缴费基数分别不超过基本养老保险、基本医疗保险的缴费基数；（3）办理的补充养老保险必须在参保人员达到法定退休年龄、办理退休手续后及符合有关规定的享受条件的才能领取；企业办理的补充医疗保险必须用于参保人员的医疗性支出。（0712607）

　　本期解答：浙江省地方税务局