税博士

　　如果你的企业在税务登记上有疑问，如果你想了解发票的使用范围，如果你对纳税申报中应报送的资料不明确，如果你有地税方面的疑问，欢迎给《地税在线·税博士》来信，我们将竭诚为你服务，尽快给予解答并在报上刊登。来信请寄：杭州市体育场路178号《今日早报》经济·地税版，邮编310039；你也可以发送电子邮件给我们，邮箱地址：money@zjnews.com.cn。

　　

　　问：我公司自查时发现，原财务人员计算个人所得税时有错误，造成少缴税款，现想主动补缴，是否要受处罚？

　　答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误（是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误）导致少缴税款的，并由纳税人主动补报的，税务机关只对其追缴税款和加收滞纳金。

　　

　　问：本单位向银行贷款200万元后，将此款转借给其他单位，该单位付给本单位5万元利息，请问这利息是否要缴税？

　　答：根据国家税务总局（国税发[1995]156号）文件规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷于他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。还应按规定缴纳企业所得税。财政部、国家税务总局财税字[2000]7号规定，自2000年1月1日起，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称“统借方”）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。

　　

　　问：房地产企业预收的房款是否缴纳营业税？

　　答：应按规定缴纳营业税。

　　

　　问：非金融性企业，存款利息是否要缴纳营业税？属什么税目？

　　答：如确属存款收入，不缴纳营业税。

　　

　　问：目前企业支付给个人的劳务费（像销售产品或者做劳务的）都去税务局代开劳务发票。这种情况企业是否还需代扣代缴个人所得税？现在企业的固定资产是叫个体户来安装的，也是支付劳务费的性质。这种情况是否需要代扣代缴劳务费？因为两者有区别，一个是进固定资产的，另一个是进成本费用的，这两块是否区分对待？

　　答：税务局代开劳务发票，如已按规定征收个人所得税，就不需要再代扣代缴个人所得税，否则，还要代扣代缴个人所得税。固定资产安装的劳务费收入，二者无区别。

　　

　　问：外省中介服务公司在我省开设独立核算的分支机构，企业所得税应在哪里缴纳？

　　答：若该分支机构符合企业所得税纳税义务人的条件，企业所得税在分支机构所在地缴纳。

　　

　　问：建筑业所得税征收率是多少？

　　答：建筑业个人所得税核定征收的征收率为工程价款的2％。~5％。，企业所得税核定征收的应税所得率为10%~20%。

　　申领货物运输业发票需要哪些条件问：我单位以前是去税务师事务所代开货物运输业发票的，现在想自己去申领货物运输业发票，是否可以？

　　答：如果想认定为自开票纳税人，需要符合下列条件：（1）具有营业执照、税务登记证、道路运输经营许可证、水路运输许可证；（2）年提供货物运输劳务金额在20万元以上（新办企业除外）；（3）具有固定的经营场所，如租用办公场所，则承租期必须1年以上；（4）在银行开设结算账户；（5）具有自备运输工具，并提供货物运输劳务；（6）账簿设置齐全，能按发票管理办法规定妥善保管、使用发票及其他单证等，能按税务机关和财务会计制度的要求正确核算营业收入、营业成本、（附上）税金和营业利润，并能按规定向税务机关进行纳税申报和缴纳各项税款。

　　

　　本期解答：浙江省地方税务局